التدقيق الداخلي والرقابة المالية في المؤسسات المصرفية: من خطة المخاطر إلى متابعة التوصيات

يُقاس نضج التدقيق الداخلي في المصرف بقدرته على بلوغ الخطر قبل أن يتحوّل إلى خسارة، لا بعدد المهمات المنجزة. تنطلق هذه الدورة من موقع النشاط في حوكمة المصرف ضمن نموذج الخطوط الثلاثة، ثم تبني خطة سنوية قائمة على المخاطر تربط كل مهمة بكيان خطر واضح وبدورة تغطية معلنة. وينتقل العمل بعدها إلى داخل المهمة: فهم العملية ورسم مسار المعاملة، وتحديد الضوابط الأساسية، واختبار التصميم قبل الفاعلية التشغيلية، واختيار العينة بمنطق يمكن تبريره أمام لجنة التدقيق. وتُخصَّص وحدات لمجالات مصرفية بعينها: ملفات الائتمان ومخصصات الخسائر الائتمانية المتوقعة، وعمليات الخزينة وتسوياتها، وضوابط مكافحة غسل الأموال، وصلاحيات الصرف والتفويضات المالية. وتُختتم الدورة بكتابة التقرير: صياغة الملاحظة بأركانها، وترتيب التوصيات بحسب الأثر، وتشغيل دورة متابعة حتى الإغلاق، وبرنامج ضمان جودة يقيس أداء النشاط نفسه.